CIERRE CONTABLE Y FISCAL

Contenido del curso CIERRE CONTABLE Y FISCAL

Tema 1. Determinación del resultado contable.

• Objetivo del cierre contable.
• Compras y gastos.
• Ventas e ingresos.
• Aplicación del principio del devengo.
• Resultado del ejercicio.
• Ciclo contable.
• Grupo 8 y grupo 9.

Tema 2. El impuesto sobre beneficios en el PGC.

• Introducción.  
• Estructura del impuesto sobre sociedades.
• Diferencias entre el resultado contable y el resultado fiscal.
• Créditos por pérdidas a compensar.
• Derechos sobre deducciones y bonificaciones pendientes de la cuota.
• Mención especial a modificaciones de la legislación tributaria.  
• Diferencias temporarias derivadas de ingresos y gastos registrados directamente en el patrimonio neto.
• Diferencias temporarias en una combinación de negocios.

 Tema 3. Operaciones específicas I. Permutas de inmovilizado en general. Aportaciones decapital no dinerarias al capital de sociedades.

• Introducción.
• Permuta de inmovilizado en general.
• Aportaciones de capital no dinerarias al capital de sociedades.

 Tema 4. Operaciones específicas II. Arrendamientos financieros y operativos, corrección monetaria por transmisión de inmuebles. Análisis contable y fiscal de las amortizaciones.

• Arrendamiento financieros y operativos.
• Corrección monetaria por transmisión de inmuebles.
• Análisis contable y fiscal de las amortizaciones.

 Tema 5. Las deducciones a practicar en la cuota íntegra del impuesto sobre sociedades. Deducciones por doble imposición.

• Introducción.
• Deducciones por doble imposición.
• Deducciones por doble imposición internacional.
• Bonificaciones.    
• Deducciones para incentivar determinadas actividades.

Tema 6. Incentivos fiscales de las empresas de reducida dimensión.

• Introducción.
• Libertad de amortización.
• Imputación temporal.
• Libertad de amortización para inversiones de escaso valor.
• Amortización acelerada de elementos nuevos e intangibles.
• Pérdidas por deterioro de créditos.
• Reserva de nivelación de bases imponibles.
• Amortización de elementos patrimoniales objeto de reinversión.
• Contrato de arrendamiento financiero.
• Tipo de gravamen.
• Especialidad del tipo de gravamen reducido por mantenimiento o creación de empleo.
• Consecuencias fiscales derivadas de la reforma laboral para empresas con menos de cincuenta trabajadores.

 Tema 7. Régimen general de las obligaciones mercantiles, contables y registrales de las sociedades.

• Introducción.
• Libros obligatorios.
• Cuentas anuales.
• Libros registros del impuesto sobre el valor añadido.

Tema 8. Obligaciones registrales y mercantiles de otras sociedades.

• Introducción.
• Sociedades cooperativas.
• Sociedades laborales.

 Tema 9. Cuentas anuales, balance y cuenta de resultado.

• Introducción.
• Estructura de las cuentas anuales.
• Normas comunes al balance, cuentas de pérdidas y ganancias, estados de cambio en el patrimonio neto, estado de flujos de efectivo.
• Balance.
• Cuenta de pérdidas y ganancias.

 Tema 10. Estado de cambios en el patrimonio neto.

• Introducción.
• Motivos por los que varía el patrimonio neto.
• Partidas que se imputan directamente al patrimonio neto.
• Normalización del estado de cambios en el patrimonio neto.
• Práctica de estado de cambios en el patrimonio neto.
• Ingresos y gastos imputados directamente al patrimonio neto.

Tema 11. Cuentas anuales, estado de flujos de efectivo.

• Introducción.
• Principio del devengo versus principio de caja.
• Cash Flow.
• Normalización.

Tema 12. La memoria.

• Introducción.
• Contenido de la memoria.

Tema 13. Guía para la realización adecuada del cierre contable y fiscal. Casos prácticos. 

• Introducción.
• Cuestiones a tener en cuenta en el cierre contable respecto al pasivo.
• Cuestiones a tener en cuenta en el cierre contable respecto al activo.

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