TRIBUTACIÓN Y FISCALIDAD

Contenido del curso TRIBUTACIÓN Y FISCALIDAD

Tema 1. El sistema tributario.

• Introducción.
• Los tributos: concepto y clasificacion.
• Los impuestos.
• El hecho imponible, el devengo, exencion y no sujecion.
• Base imponible y base liquidable.
• El tipo de gravamen. La cuota y la deuda tributaria.
• Obligados tributarios y domicilio fiscal.

Tema 2. Impuestos directos: IRPF.

• Conceptos generale.
• Rendimientos del trabajo.  
• Rendimientos del capital inmobiliario.  
• Rendimientos del capital mobiliario.    
• Rendimientos de actividades económicas.    
• Ganancias y pérdidas patrimoniales.   
• Regímenes especiales.    
• Base imponible.   
• Base liquidable reducciones.    
• Mínimo personal y familiar.    
• Determinación de la cuota íntegra.    
• Determinación de la cuota líquida.    
• Cuota diferencial.    
• Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterias y apuestas.    
• Caso práctico.

Tema 3. Impuestos directos: el impuesto sobre sociedades.

• Conceptos generales.    
• Base imponible (I). Amortizaciones.   
• Base imponible (II). Pérdidas por deterioro, provisiones gastos no deducibles.    
• Operaciones vinculadas. Valor normal de mercado. Corrección de la inflación.    
• Imputación temporal de ingresos y gastos. Compensación de bases imponibles negativas.
• Tipo de gravamen. Cuota integra.
• Deducciones para evitar la doble imposición. Bonificaciones.
• Deducciones para incentivar la realización de  determinadas actividades.
• Retenciones e ingresos a cuenta. Pagos fraccionados. Obligaciones formales.
• Caso práctico global.

Tema 4. Impuesto sobre la renta de no residentes.

• ¿Qué es el IRNR? ¿Dónde se aplica? ¿Quién está obligado a tributar?    
• Sujeción al impuesto.    
• Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente.    
• Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente.    
• Retenciones e ingresos a cuenta.    
• Gravamen especial. Entidades en régimen de atribución de rentas.   

Tema 5. Impuestos indirectos: IVA.

• Introduccción.
• Entregas de bienes y prestaciones de servicios.
• Adquisiciones intracomunitaria de bienes.
• Importaciones de bienes.
• Devoluciones. Requisitos de deducibilidad.
• Deducciones. Regla de prorrata.
• Devoluciones.
• Liquidación.
• Declaración.
• Caso práctico.

Tema 6. Impuestos especiales e impuestos aduaneros

• Introducción.
• Los impuestos especiales de fabricación.
• Naturaleza y elementos estructurales.
• La circulación de bienes y productos objeto de impuestos especiales.
• La exportación e importación de los productos objeto de impuestos especiales.
• Impuesto especial sobre determinados medios de transporte (IEDMT).
• Impuesto especial sobre la venta minorista de determinados hidrocarburos (IVMDH).
• Impuesto especial sobre el carbón.

Tema 7. Procedimientos tributarios.

• Introducción.
• Fuentes normativas.
• Estructura de los procedimientos tributarios.
• Notificaciones.
• Documentación de las actuaciones de la administración en los procedimientos tributarios.
• Facultades de la administración para la entrada en el domicilio de los obligados tributarios.

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